论坛首日为“中国国际法律合规论坛 ”，为面向总法治官（法总、合规总）的高层法务合规闭门会议，特别邀请到哈佛大学法学教授斯考特·韦斯特法尔（Scott Westfahl）和中外顶级法总、合规总做专题演讲，更多深入话题则由一系列小型沙龙和国际标准培训课题组成。首日的闭门会主题为高层法律专业知识，管理风险，合规经验，以解决公司疑难问题，为公司战略决策做出贡献。

Leverage作为一家专注ESG培训、报告编制及审验的机构，在此想告诉大家ESG报告内容与数据合规的重要性。

ESG 报告审验能够在帮助企业传播的同时减少不合规风险。

2019年12月，港交所发布《环境、社会及管治报告指引》，鼓励上市公司对其ESG报告进行独立第三方鉴证ESG。

ESG鉴证的定义

根据IAASB（国际审计与鉴证准则理事会）的定义，ESG报告鉴证是指鉴证服务提供方就某个鉴证对象（例如ESG报告中披露的关键数据）依据鉴证工作准则陈述一个结论，用以增强除了该对象责任方以外的预期使用者对该鉴证对象产出结果的信任程度。

为避免利益冲突，鉴证服务提供商应当为第三方专业机构，这样开展有效鉴证可以确保其报告的无偏性和可靠性。

伴随着企业ESG信息披露的力度增加，监管机构和资产管理者纷纷开始聚焦信息披露的可靠性，ESG第三方鉴证得到了更多的关注。

表：金融机构和其对ESG鉴证的相关倡议

随着ESG相关绩效重要性的不断显现，投资者和利益相关方对获得可靠、一致和高质量的ESG信息和数据的期望越来越高，要求ESG报告中的信息和数据都经得起推敲。

我们发现，越来越多的企业主动寻求独立第三方机构对其ESG报告进行鉴证。

聘请第三方机构对企业ESG报告进行鉴证，可以提升ESG报告中披露信息和数据的可信度和透明度，鉴证能有效提高ESG报告（或其关键数据）的可信性及透明度，帮助上市公司更有效的披露ESG信息，提升ESG信息披露质量，更好回应境外投资者等利益相关方关切，也帮助投资者等报告的预期使用者更有效获取ESG信息。

另一方面，ESG鉴证也可以帮助企业以独立第三方视角对信息披露流程、内容进行审阅，保证质量。

上市公司能够理清ESG数据的披露口径，判断与ESG相关的内控体系设计是否严谨、控制活动是否有效实施、现行管理体系是否存在漏洞，加强ESG数据和信息的收集管理，规范ESG工作管理流程，完善管理漏洞，加快搭建ESG管理体系，加强相应的风险管理，提升整体风险管理水平。

2021年4月，欧盟委员会通过了《公司可持续发展报告指令》（CSRD）征求意见稿，文中提出了ESG披露信息的强制性审计要求。

美国SEC也在2022年3月提出增强气候披露标准化的征求意见稿，要求企业披露的范围 1 和范围 2 排放数据得到独立第三方的核实和鉴证。 

全球为ESG信息提供鉴证的上市公司比例在持续上升。 

ESG报告依据哪些国际标准？ 

目前比较权威的标准和指引有：由ISEA（社会和伦理责任协会）编制的AA1000，由IAASB（国际审计与鉴证准则理事会）编制的ISAE3000。其中，AA1000是以ESG信息披露为主体的首项权威性审验标准，适用范围较广泛。自该项标准颁布起，国际上依此标准进行审验并发布ESG审验报告的企业数量逐渐增加。

日前，Leverage 已获批成为AA1000可持续发展（ESG）报告验证机构。Leverage 将协同AccountAbility在可持续信息和企业责任信息披露方面提供专业的审验服务，为客户应对可持续发展挑战和面对投资人审视时提供信心。

AA1000AS V3 有效应用的优势

► 对组织整体管理实践的质量、严谨程度和一致程度，以及在 AA1000AP（2018）包容性、实质性、

回应性和影响性等四大原则上的表现得出结论。

► 协助报告组织，通过 AA1000AP (2018) 的应用，获得对整体可持续发展表现的保证，包括管理和报告的范围

► 确保报告组织的目标、披露和可持续发展管理都以利益相关方为中心。

► 提供久经考验和国际公认的可持续发展审验方法。

► 补充其他国际的和国家的审验标准和框架。

► 兼容其他国际，国家、部门和/或主题驱动的可持续发展相关标准、框架和指导原则。

► 为报告组织的可持续发展绩效的披露信息的可靠性和质量，建立信任和信誉。

► 形成有外部保证的信息，从而有效地支持治理实践，组织决策和风险管理。

审验流程

ISO 37301的制定对于各类组织的合规管理能力建设、政府监管活动、国际贸易交流、沟通合作改善等具有重要的意义：

一是为各类组织提高自身的合规管理能力提供系统化方法，它采用PDCA理念完整覆盖了合规管理体系建设、运行、维护和改进的全流程，基于合规治理原则为组织建立并运行合规管理体系、传播积极的合规文化提供了整套解决方案。

二是为监管机构和司法机构采信组织的合规整改计划、合规管理体系实践提供参考依据，监管机构和司法机构在对组织违反相关法律的行为作出处罚时，可以将组织的合规管理体系运行情况作为衡量处罚力度的一个考量因素。

三是为便利全球范围内相关方之间的贸易、交流与合作提供了通用规则，各类组织可以通过声明符合ISO 37301或者获得依据ISO 37301所进行的认证，在相关方之间传递信任，进而为贸易、交流与合作提供便利。

ISO 37301规定了组织建立、运行、维护和改进合规管理体系的要求，并提供了使用指南，适用于全球任何类型、规模、性质和行业的组织。合规管理体系通用要素的框架如图所示。

认证益处

• 助力企业稳定开展生产经营活动

• 降低企业及其内部员工行政、刑事处罚风险

• 提升企业核心竞争力

• 提升组织的信誉和公信力，增强监管机构、业务合作伙伴、客户等对组织的信任

• 助力企业获取更多市场

为什么选择Leverage?

Leverage 作为一家专业负责的供应链管理服务机构，同时也是中国国家认证认可监督管理委员会认证机构（CNCA-R-2020-707)、中国合格评定国家认可委员会检验鉴定机构(CNAS IB 0605)，有着众多经验丰富的审核认证人员，Leverage 审核员会通过现场审核企业的合规管理政策、文件、实施效果等各方面并纠正不符合项，助力企业改善其合规管理体系，进而帮助企业降低运营过程中的行政刑事处罚风险、提升信誉及企业形象，进而增强客户对企业的信任。